“金(jīn)稅三期”填補稅務漏洞，工(gōng)廠轉型跨境電謝妹商蟄伏的财稅痛點如(rú)何解決？

自2018年新會(huì)計法上線“金(jīn)稅三期系統”（下綠爸文簡稱：金(jīn)三系統）以來，在外貿百強、跨境電商億級大(dà)賣不(bù農村)斷浮現的趨勢風口下，優質外貿産品在關稅、出口退家低稅、電商消費稅以及VAT等系列财稅規則中，愈挫業線愈勇。

而緊随跨境電商趨勢浮動的傳統外貿企業，“觸電”轉型和升級朋業的過程中，需要應對的财稅難題不(bù)斷出現，區别于銷售端的直接器城盈利，無法給企業“創收”的财稅管控，隻要出現任何哥機一點纰漏，都将使企業的經營成果毀于一旦。 腦動

新會(huì)計法上線“金(jīn)三系統”，稅局稽查更加數字為文化

新會(huì)計法以來，各項稅務、财會(huì)制度和相關說見準則在作用傳統外貿及跨境電商出口領域中效果突出。而北些以大(dà)數據應用著稱的稅務在線申報系統——“金(jīn)三系統”，商服使得(de)企業納稅人被進一步納入稅務機關監控的同時(shí)在服，其經營行為(wèi)也變得(de)更加透明。

福州慶合汽車(chē)配件有限公司會(huì)計師沈雅雲向雨果網指出，無論是内銷企業、外銷廠商或是跨境電商賣家(jiā)，所有在金(jīn)三開見系統中被征管的稅種，都能夠真實全面地記錄納河少稅人每一筆涉稅交易的流向、價格，甚至是發票交易雙方、交易商品種腦件類和金(jīn)額數量等信息，并進行自動實時(shí)采集笑站、存檔和監控。“所有開(kāi)票記錄都需要通(tōng民要)過金(jīn)三系統，相當于企業在系統裡形成‘電子(zǐ)底單小白’，所有開(kāi)票環節趨于數字化。與此前企業存在虛假生美發票、稅務局實地走訪核對難度高、執行監控力度低(dī)的現象相比，金(j媽外īn)三系統在高效規範企業的同時(shí)，還确保了稅務機構監為什管和各項稅收征管工(gōng)作的有序運行。” 就身

與傳統純人工(gōng)審核、錄入的模式相比，大(dà)數據、智能化應用和司的“金(jīn)稅三期”系統，在費用審核、報銷環節呈現了哪些變化習些？以實際案例來看。沈雅雲坦言，在金(jīn)三系統上線之前，可能一妹弟家(jiā)服裝制造企業為(wèi)緩和進項、銷項的平衡沖突，私下購買了與服要街裝生産制造毫無關聯的虛假發票。這種情況下，有且月刀隻有稅務局在對賬發現異常，并實地深入到企業查賬時(shí)才會(hu問舞ì)發現問題所在。金(jīn)三系統上線後，虛時雨假發票便難逃法網，稅務局可直接在線查詢異常記錄并告知企離為業第一時(shí)間予以核查。沈雅雲分析雜森：“稅務編碼是此次金(jīn)三系統的重大(dà)變化，稅呢坐務局對納稅人商品所使用的原材料進行分類編碼，使得(都鐵de)納稅人開(kāi)具發票時(shí)，發票内容應小數按照實際銷售情況選擇正确的編碼如(rú)實開道從(kāi)具。如(rú)經稅務機關大(dà)數據匹配和人路農工(gōng)複核後存在編碼不(bù)符的，将責令納稅人限期整區身改。”

金(jīn)三系統，讓個人收入和企業資(zī)産些機往來更加的透明化。廈門金(jīn)多廈網絡科(kē)技有限公司子頻資(zī)深财務總監王素香說(shuō)紙可道：“以往，企業主通(tōng)過私卡收支避離也稅的這種方式，面對金(jīn)三系統的稽查，風險會(huì)急劇(jù學紙)上升。金(jīn)三系統的功能十分強大(dà)，主要體現在數據的口徑統一金她、流程統一，以往需要從企業交易憑證上尋求的來源，此時(飛地shí)都可以應用線上數據管理和監控，簡化辦稅事項，減少重複的科時工(gōng)作量以及人工(gōng)稽核的主觀幹預個費。稅務監管更加透明化、數據更加直觀，企業在配合稅務稽查的辦事效率兒煙也會(huì)大(dà)大(dà)提升，一定程度上，金(jīn)三系統也成的畫為(wèi)規範企業稅務正規化、陽光化的一個推動高不劑。”

植入“電商”基因，企業财稅是否因此增壓？ 人外

就實際現狀而言，财稅确實是中小企業容易忽視的版塊。四川百世怡傑體育用品有限公司總經理Vincen在司t指出：“中國絕大(dà)多數的工(gōng)廠在滿足内銷的同時(sh身人í)，基本上都以傳統海運大(dà)單的模式經營着外貿出口，且互聯網公在的蓬勃興起确實帶動了部分傳統制造企業和廠商老闆，改變了營收方向轉而向‘輛她跨境電商’轉型和升級，并且這種現狀在制造領域刀國中都較為(wèi)普遍，也似乎成為(wèi)了傳統制造企業擺脫發展現姐相狀的升級手段。”

Vincent說(shuō)，目前他(tā)們(men)也在完善坐行品牌沉澱，考慮轉型做跨境電商，但從其他(tā)同行的實踐結果來看，頻冷轉型跨境電商對于傳統外貿企業而言，面臨的挑戰則更多。“雜報單純以傳統外貿這種模式來看，依托于世界貿易組織以及各種道雨國際經濟聯盟的貿易合作，我們(men)發給國外采購商的訂單，跳山所享受的稅收優惠、政策補貼較多。通(tōng)過優惠補貼和稅紙嗎收籌劃，實際上降低(dī)了我們(men)的經器西營成本，也借助出口退稅提高了财務管理水平。加身分入‘電商’基因後，雖說(shuō)少數政策要但補貼還在，但是平台、海關政策以及電商消費稅的征收……一系列複雜的交長銀易流程，十分考驗财務部門的能力，且如(rú)果企業一旦掉入‘财還長稅’這個大(dà)坑，不(bù)僅平台店鋪受影響，資(zī)金(jīn)賬戶風雪和企業甚至也會(huì)受此影響。”對于部分由工(gōng)廠轉型到跨境電商科術的企業而言，“如(rú)何規避财稅風險帶做水來的影響也較為(wèi)必須”。在王素香看來，以制造型企業向銷售型企如謝業過渡這個定義來看的話，工(gōng)廠轉型到跨境電商，先後兩種方這自式在企業财務分析的側重點上會(huì)有所不(bù)同。具體來看，主事花要風險還是提現在收入與費用的合理入賬，進項與銷那關項籌劃與可抵扣等方面的考量。

此外，BDT跨境電商運營總監、廣東緻揚咨詢公司總經理陳宜晖也發表觀點稱師科，傳統代理記賬或者傳統會(huì)計已經無法滿足“家黃跨境電商企業”發展需求，因為(wèi)傳懂高統會(huì)計在跨境财稅處理上缺乏經驗處理中老，如(rú)此一來企業在對外發展跨境電商的過程中，其實應該物舊學習會(huì)計知識，合理處理跨國稅法（歐洲、美國）、小影跨國公司交易（避免關聯交易）、超級大(dà)的信息量（比但請如(rú)合理處理一年100萬個訂單成本核算）、管理會(huì)計（協助公司高看少層出特殊報表）等。除了部分正在轉型或已經完道場成的傳統制造企業，工(gōng)廠的“電商”基因其實還有其他(tā)日人突破的途徑。陳宜晖坦言：“我覺得(de)工(gōn體黑g)廠可以不(bù)‘轉型’，而是适當添加和納嗎嗎入跨境電商體系管理或分銷渠道。最近我們(知師men)也一直在強調，工(gōng)廠應該應用跨境電算動商去拓展自身業務的發展（點擊“CCEE”了解工(gōng)廠精準對接跨境電商專業賣家(jiā)分門男銷渠道），需要建議企業的是不(bù)同分銷渠道的稅務應單獨兵什核算。與此同時(shí)，也提醒工(gōng)廠避免外下财務類别的風險，強調符合産品目标市場國稅法要求，當然我們(men喝物)自己也會(huì)使用亞馬遜稅務統計系統，協個好助計算和申報當地稅金(jīn)。”

出口退稅申報遭難，财稅風險需源頭防控

據《2018年上半年财政收支情況新聞發布會(hu低河ì)實錄》數據顯示，2018年1-6月我國商品的出口退稅額為(wèi)76樹會61億元，同比增長(cháng)7.3%，區要體現為(wèi)減收。提及出口退稅，可能大(dà)家(jiā)的關注點議老還放在傳統外貿。但随着跨境電商的發展，很多跨境B2C的賣家(j生裡iā)也可以借助海外倉儲服務，使用海運、空派以及國際快遞的方式，以一就生般貿易清關獲取出口退稅的政策優惠。

亞馬遜FBA頭程服務商Lee分析，“跨境電商賣家(jiā)小批量的貨物借助傳票得統外貿出口的模式來派送，隻要是符合出口退稅條件的都可以申請，不(bù)同貨物的農吃退稅率皆有所差異，一般退稅率多數集中在10%-15%區間内上下浮動。在所有高購出口退稅申報材料中，與供應商相關的有采購合同、采購增值稅專用發票，賣家(j冷林iā)應及時(shí)溝通(tōng)獲如下取，避免因申報材料的原因錯(cuò)過出口退稅船藍的申報。”

斑頭雁國際物流總經理黃東民表示，在跨境出口零售領域中，很多線上零售的産品是不(bù)交稅的，這弟放就誘發企業在偷稅漏稅上做文章，稅務合規性遭受嚴考。他(tā)說(線技shuō)道，“較之傳統外貿較為(wèi)簡便的出口退稅流程，跨通學境電商小包很難進行出口退稅，申報成本也較高。跨境電商企業出口麗熱貨物，往往會(huì)面臨退稅函調的真實性稽核，甚司樹至于稅務機構會(huì)函調賣家(jiā)合作往來的工(gōng)廠，以稽查吧工其業務的真實性。一般的跨境電商企業出口每一批貨物，尤其是如分初次收到采購發票的企業，都會(huì)逐一發函進行函金跳調；而一旦發現賣家(jiā)合作工(gōng)裡樂廠存在開(kāi)具虛假發票等稅務潛在風險的話要如，供應商的風險也會(huì)轉嫁到賣家(jiā)身上。”

雨果網獲悉，對不(bù)履行稅收義謝件務并脫離稅務機關監控的，且經過各項征管、電話傳話還查無我看下落的企業，判定為(wèi)“出逃（失聯）企業”。喝工企業不(bù)僅要規範自身避免成為(wèi)走逃（空開失聯）企業，對應到跨境電商的運作流程中，跨境電商賣跳學家(jiā)也應該時(shí)刻注意供應商、合作廠機長商，是否會(huì)成為(wèi)失聯企業。對此，謝要沈雅雲坦言：“一旦發現賣家(jiā)合作的供應工爸商失聯的話，開(kāi)具的票據就會(huì)被定義下妹為(wèi)異常憑證，那麼這時(shí)接受異常憑證的跨境舊員電商賣家(jiā)就不(bù)能進行出口退稅的申報，已經抵議關扣的部分也要轉出，不(bù)予辦理出口退稅。在此基礎上，建議企業的稅美西收管控風險應在前期就做好(hǎo)準備工(gōng)作。” 廠員

針對跨境電商企業與工(gōng)廠的合作共赢上，黃東民也發表了中劇自己的見解。在他(tā)看來，二者的合作應該校家具體細分到合同、書面協議中而非基于感情基礎或任何的口頭做做協議，“通(tōng)常，賣家(jiā)在采購中簽訂但友的采購合同主要有兩種：一種含稅；一種不(bù)含稅，賣家(jiā)應根據自現靜身的财稅需求，及時(shí)溝通(tōng)以便于日後辦理出口退稅。另外如間一方面，随着柔性供應鍊和産品市場競争力的資雨提升，賣家(jiā)合作入股工(gōng)廠的情況也較為(wèi)常見。有計這種情況下，我們(men)應該要核實工(gōng)廠的實際債務情況、稅務呢東法務規範程度、工(gōng)廠未來發展估值、等等，避免把工(國車gōng)廠‘原罪’性的風險轉移到賣家(jiā)自身的企業中。”河北

此外，陳宜晖也風趣的說(shuō)明道，“這個是較為影麗(wèi)專業的問題，三言兩語很難說(shuō)的透徹，簡單來說(高近shuō)合作雙方應事先想好(hǎo)自己的利益點，基于‘互利’的基礎，妹拍合作一般會(huì)談的比較快；合作跟‘結婚’一樣，笑師不(bù)應該想着怎麼坑對方，否則激怒對方的話，對林雜方是可以‘離婚’的；而‘入股’就是新婚基礎上的‘朝夕相處’了，則此房場時(shí)的安全感是十分重要的，如(rú)何給對方安全感，如(rú)何讓對章習方給自己安全感，都是合作過程中需要認真思考的問題。”